Налогообложение тсж: какие налоги оно платит, а также какую систему выбрать для товарищества

Деятельность ТСЖ регламентируется законодательством страны. Так же как и все предприятия, приносящие прибыль, товарищество должно платить налоги в государственную казну. Чаще налогообложение ТСЖ при УСН (упрощенная система налогообложения) наиболее выгоднее для ведения документации и выплате перечислений в бюджет.

Налоги при общей системе

Налогообложение ТСЖ: какие налоги оно платит, а также какую систему выбрать для товарищества

Сборы, которые выплачивают ТСЖ в многоквартирном доме при ОСНО, применяется по умолчанию. При этом есть три вида налогов:

  • на доходы;
  • на добавленную стоимость;
  • на имущество.

Также взимаются налоги и страховые взносы на сотрудников компании. НДФЛ на доходы ТСЖ составляет 20% от полученных дивидендов, которые подтверждаются соответствующими документами.

НДС во всех ТСЖ на ОСНО, который составляет 20%, высчитывается лишь из цены работ, сделанных самостоятельно жильцами дома. При услугах, которые выполняют подрядчики, стоимость сборов понижается за счет льгот на НДС.

Когда поступления в фонд товариществ за три месяца менее, чем 2 миллиона рублей, то компания освобождается от уплаты НДФЛ в соответствии статьи 145 Налогового кодекса.

Это намного упрощает ведение документации товариществом.

Сборы на имущество, величину которых устанавливают местные власти, взимаются, если есть основные средства. В реальности собственники, имеющие жилье, не покупают имущество в фонд ТСН, что вполне объяснимо. Окупаемость дорогого оборудования длится долго, поэтому все оно устанавливается подрядчиками.

НДФЛ и начисления в Пенсионный фонд и ФСС рассчитываются, как и для других организаций. ТСЖ, также как и коммерческие структуры, имеют в штате работников, на которых необходимо уплачивать 13% в госказну.

Чем лучше упрощенка

Налогообложение ТСЖ: какие налоги оно платит, а также какую систему выбрать для товарищества

УСН для ТСН и ТСЖ, соответствуя своему названию, упрощает выплату сборов, которые проводят налоговики. Нужно меньше собирать документации и налоговый учет проводится по сокращенному объему. Оплачивать при этом необходимо:

  • единый сбор;
  • НДФЛ и взносы на страхование.

ТСЖ на упрощенке выгодно проводить компаниям, у которых:

  • доход составляет меньше, чем 120 миллионов рублей;
  • меньше, чем 100 человек, работающих в штате товарищества;
  • основной фонд составляет меньше, чем 100 миллионов рублей.

Сборами облагается прибыль или доходы минус расходы. Ставки в этих двух случаях различные. В первом варианте это – 6%, а во втором – 15%. Это средние показатели по стране, местные органы управления могут и понижать эти ставки.

Так как ТСН – это организации некоммерческого характера, то прибыль они от своей деятельности не получают. Все деньги, которые поступают на счет этих компаний, расходуются на целевые нужды, дохода при этом, естественно, нет. Поэтому для расчета налогов в ТСЖ следует пользоваться упрощенкой «доходы за вычетом расходов».

Платить ТСЖ должны по Налоговому кодексу, в котором перечислен перечень объектов, которые облагаются сбором. Если у ТСЖ или ТСН предвидятся расходы, которых нет в списке, вычеты на них невозможны по закону.

Тарифы на страхование можно снизить до двадцати процентов при выплате сборов в казну и взносов в Пенсионный фонд и ФСС. Такое понижение используют в следующих ситуациях:

  • не меньше 70% доходов товарищество получает от управления домом;
  • такие доходы составляют не более 120 миллионов рублей в год.

Выгоды от упрощенки

Налогообложение ТСЖ: какие налоги оно платит, а также какую систему выбрать для товарищества

Выгоды от упрощенки слагается из нескольких аспектов, к которым относятся:

  • налоговая ставка, которую утвердили в конкретном регионе;
  • возможность отрицательного баланса или минимальных доходов, при которых высчитывают только 1% от полученной прибыли;
  • вероятность снятия НДС и использования сниженной процентной ставки в ПФ и ПСС.

Поэтому следует просчитать возможные выгоды при выборе той или иной системы налогообложения. В каждом случае это индивидуально для каждого товарищества.

При переходе на УСН домовладельцы не освобождаются от других перечислений в госбюджет. Выплачивают их в соответствии с общими порядками налогообложения в стране.

Также при упрощенке ТСЖ и ТСН ведут Книгу учета доходов и расходов, а при общей системе требуется заполнять много бухгалтерской отчетности, что вынуждает компании обращаться к услугам бухгалтеров.

Что облагается сборами

Немного о том, какие налоги платит ТСЖ. Вся прибыль от управления недвижимостью делится на следующие типы:

  1. Целевые средства. Это, в основном, сборы на капитальный ремонт и поступления из бюджетной казны.
  2. Коммунальные услуги. Жители домов вносят деньги за них либо прямо организациям, которые предоставляют ресурсы, либо товариществу как посреднику, либо напрямую в ТСЖ. В последнем случае эта организация получает прибыль, и налог ТСЖ выплачивается с разницы при вычете расходов.
  3. Содержание жилых помещений многоквартирного дома. Это полностью относится к выручке.
  4. Содержание общих помещений многоквартирного дома. Это также входит в статью прибыли компании.

Бухгалтерский учет в ТСЖ

Налогообложение ТСЖ: какие налоги оно платит, а также какую систему выбрать для товарищества

ТСЖ, как и все некоммерческие компании, должны вести следующую документацию для отчетов, ведя бухгалтерский учет:

  • бухгалтерский баланс;
  • отчет о финансовых итогах;
  • отчет о целевом расходовании денег.

Бухучет в ТСЖ выполняется следующим образом. Все товарищества отчитываются в целевом расходовании денег, которые поступили от жильцов, в виде отдельной ведомости. В ней указывают источники поступления денег, их расходование и остатки на период отчетности.

Основные источники доходов, которые подлежат налогообложению при УСН

Содержание и ремонт жилья выполняется за счет всех людей, которые живут в многоквартирном доме, независимо от того, состоят они в товариществе или нет. При этом объем НДФЛ напрямую зависит от того, кто именно внес плату за содержание и ремонт.

Поступления от членов товариществ относятся к целевым взносам, которые не учитываются при расчете сборов в бюджет, поэтому их не вносят в бухгалтерскую отчетность. Если же такие взносы поступают не от лиц, которые состоят в товариществе, то они считаются прибылью и в обязательном порядке облагаются процентной ставкой при перечислении в бюджет. Никаких льгот на них нет.

Члены товарищества могут делать благотворительные взносы в фонд организации. Их включать в доходы при УСН в финансовую документацию не нужно. Поэтому налогами на прибыль ТСЖ они не облагаются. При выполнении услуг или работ безвозмездно сторонними компаниями, их стоимость никак не фиксируется в налоговых отчетах ТСЖ.

Как известно, все жильцы многоквартирных домов обязаны вносить плату за коммунальные услуги с момента начала проживания. Такие поступления являются прибылью от выполнения услуг. Поэтому при упрощенке доходы за коммунальные услуги не подлежат сборам в бюджет, так как они не считаются целевыми.

Дополнительные услуги

Налогообложение ТСЖ: какие налоги оно платит, а также какую систему выбрать для товарищества

Хоть ТСЖ и некоммерческая организация, по действующему законодательству, она может заниматься предпринимательской деятельностью, таким способом зарабатывая деньги на собственные нужды. Но перечень бизнеса, который организует товарищество, довольно мал. ТСЖ может:

  • ремонтировать и обслуживать квартиры;
  • строить добавочные помещения в домах;
  • сдавать внаем жилые помещения, которые входят в фонд ТСЖ.

Прибыль от такого бизнеса составляет дополнительные источники, которые являются доходом ТСЖ.

К тому же, компании часто занимаются предпринимательством, имея в своих рядах работников, которые выполняют услуги по сантехнике, замене и обслуживанию электрооборудования.

Стоимость подобных работ отражается в документации компании. Эти доходы отражаются в бухгалтерской отчетности и учитываются при расчете сборов в госказну.

Страховые взносы

ТСЖ часто вносят страховые взносы, пользуясь понижающим коэффициентом при урощенке. Например, организации вносят плату за коммунальные услуги как доходы от предоставления услуг. Но, если товарищество осуществляет свою деятельность только на полученные целевые взносы, то понижающий коэффициент и страховые взносы платятся по стандартным тарифам.

Если при налогообложении товарищество пользуется схемой «доходы-расходы», то взносы на страхование могут входить в расходы. Их списывают немедленно после поступления. Если применяется схема «доходы», то возможно уменьшение сборов на 50% от суммы страховых взносов.

Когда ТСЖ выступают в роли агента, то они не учитывают поступления за коммунальные услуги. Они заключают договоры с жильцами и поставщиками ресурсов на предоставление услуг в качестве посредников, регистрация товарищества при этом необходима.

Если ТСЖ ведут одновременно предпринимательскую деятельность и основное управление домом, то они проводки на это оформляют отдельно.

Источник: https://ozhkh.ru/tovarishhestvo-sobstvennikov-zhilya/nalogi-v-tszh

Доходы тсж на общей системе налогообложения

Согласно ЖК РФ, владельцы квартир имеют право сами принимать решения по управлению общим имуществом, осуществлять совместную его эксплуатацию.

Для этого они должны учредить некоммерческую организацию в форме товарищества собственников жилья. ТСЖ является юридическим лицом, которое после регистрации становится плательщиком многих налогов.

Давайте рассмотрим, какие именно налоги в обязательном порядке должно платить ТСЖ в бюджет.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону +7 (812) 467-38-15 . Это быстро и бесплатно !

Какие налоги платит ТСЖ?

Налог на прибыль

Налогообложение ТСЖ: какие налоги оно платит, а также какую систему выбрать для товарищества

Характер денежных поступлений определяет, является ли организация плательщиком налога на прибыль или нет. Это могут быть целевые поступления, а также выручка организации, которая включается в налогооблагаемую базу.

Ст 251 НК РФ под целевыми поступлениями понимает взносы участников, в том числе поступления на проведение капитального и текущего ремонта совместного имущества. Если платежи являются целевым поступлением, они не облагаются налогом на прибыль.

Не все жильцы многоквартирных домов могут входить в товарищество. Их отчисления и платежи нельзя относить к целевым поступлениям.

Согласно ГК РФ, данные организации могут осуществлять коммерческую деятельность, связанную с совместным владением и пользованием собственниками помещений этого дома или земель общего пользования, входящих в территорию, для достижения целей, предусмотренных в ее уставе, а также деятельность по договорам, не связанным с содержанием и ремонтом общего имущества.

Поступления денежных средств от этих видов деятельности являются выручкой организации. Все доходы от коммерческой деятельности ТСЖ формируют налогооблагаемую базу.

В видео предоставлена краткая информация о том, какие доходы ТСЖ не входят в налогооблагаемую базу:

Им облагаются операции по продаже товаров, работ, услуг на территории России. Если юридическое лицо использует УСН, то оно освобождено от этого налога.

В ТСЖ, НДС не облагаются операции, связанные с целевым поступлением средств и коммунальные платежи. Если коммунальные услуги оказываются не подрядными организациями, а самим ТСЖ, они подпадают под налогообложение данным налогом. В основном действует ставка налога 18 %.

Налог на имущество

Налогообложение ТСЖ: какие налоги оно платит, а также какую систему выбрать для товариществаГоворя об имуществе, необходимо четко разграничить собственность юридического лица и его участников. МКД, для управления которого создано ТСЖ, не является его собственностью. Владельцы дома — жильцы.

Товарищество может владеть движимым и недвижимым имуществом, но оно должно быть зарегистрировано на него. Налогом на имущество облагаются только числящиеся на балансе организации основные средства. Налогооблагаемая база — кадастровая или балансовая стоимость имущества.

Читайте также:  Эскиз перепланировки квартиры: образец, как максимально быстро оформить согласование в упрощенном уведомительном порядке и сделать проект самостоятельно?

Его ставки определяют региональные органы власти. Некоторые субъекты РФ освобождают от уплаты этого налога, а также его не надо исчислять тем, кто использует УСН.

Земельный налог

ТСЖ исчисляют и уплачивают земельный налог только с находящихся у них в собственности земельных участков. Налогооблагаемая база — кадастровая стоимость земли. Его ставки определяют муниципальные власти.

Транспортный налог

Товарищества исчисляют и уплачивают транспортный налог, если у них на балансе есть автотранспорт. Налогооблагаемой базой является мощность двигателя транспортного средства. Ставки налога определяют региональные органы власти.

ТСЖ: система налогообложения

ТСЖ могут применять общую либо упрощенную систему. Отличаются они количеством и размером налогов.

Налогообложение ТСЖ: какие налоги оно платит, а также какую систему выбрать для товариществаУСН — это льготная система, на которой меньше обязательных платежей, а также более низкий размер применяемых ставок.

Все юридические лица первоначально находятся на общем режиме налогообложения.

Использование УСН возможно при подаче соответствующего заявления о переходе. Только что зарегистрированная фирма может перейти на него в течение 30 дней со дня регистрации.

Если ТСЖ уже осуществляет свою деятельность, то перейти на УСН оно может при соблюдении определенных условий с начала следующего года, подав заявление до 31 декабря.

Ст. 346.13 НК РФ определяет следующие условия применения УСН:

  • Размер выручки за 9 месяцев не более установленного лимита 45000000 рублей с учетом коэффициента-дефлятора;
  • Балансовая стоимость основных фондов не превышает 100000000 рублей;
  • Среднесписочная численность — 100 человек;
  • Доля в уставном капитале других юридических лиц не превышает 25%.

При переходе на УСН организация должна выбрать объект налогообложения: доходы, уменьшенные на величину расходов (ставка налога 15%) или доходы (ставка налога 6%).

Выбранный вариант нужно применять до конца года. Изменить объект можно только с 1 января следующего года, сообщив об этом в налоговый орган до 31 декабря. Теперь вы можете решить, какую систему налогообложения выбрать для ТСЖ.

Заключение

  • Для точного исчисления налогов в ТСЖ необходимо правильно построить систему бухгалтерского и налогового учета, а также выбрать наиболее выгодную систему налогообложения.

Источник: https://45jurist.ru/ugolovnoe-pravo/dohody-tszh-na-obshhej-sisteme-nalogooblozheniya.html

Вы знаете, какие налоги платит ТСЖ?

Налогообложение ТСЖ: какие налоги оно платит, а также какую систему выбрать для товарищества

  Хотя ТСЖ и некоммерческая организация, обязательства платить налоги в казну у него всё же есть. Налоговики считают, что все средства, поступающие на счёт товарищества, являются доходами, а, следовательно, облагаются налогами. Ведь товарищество – субъект хозяйствующий, которое извлекает прибыль из определённой деятельности. Но не вся деятельность ТСЖ коммерческая, поэтому и возникает путаница – с каких видов деятельности платить мзду, а с каких – нет.

До сих пор налоговое законодательство корректируется Министерством по налогам и сборам. Разъясняются и вопросы, связанные с деятельностью ТСЖ.

Например, пояснено – если товарищество заключило договор на поставку коммунальных ресурсов, то деньги, вносимые жильцами на счёт ТСЖ, с которого они потом перечисляются поставщикам, не облагаются сборами, потому что их обязаны платить поставщики со своей прибыли.

Налоговый кодекс поясняет, что юридические лица, предоставляющие жильё гражданам, освобождаются от уплаты налогов. А вот деятельность по содержанию жилья – налогооблагаемая.

Коммунальные платежи – средства целевые, которые идут на оплату услуг поставщиков ресурсов.

При этом, оплачивая работу наёмных работников, например дворников или того же бухгалтера, получается, что ТСЖ само себе предоставляет услуги, следовательно, плата за эти услуги должна облагаться налогами, как и плата поставщикам. Однако, законодатель признал и эти деньги целевыми расходами, потому что ТСЖ не извлекает прибыли с оплаты самому себе.

Не все налоговики признают данную позицию, вследствие чего налоговых поблажек товариществам приходится добиваться в судах. Судебная практика показывает, что зачастую товарищества выигрывают налоговые дела, поэтому не нужно стесняться обращения в суд, чтобы отвоевать налоговые обременения с коммунальных платежей.

Так с каких же средств товарищество обязано платить налоги? К налогооблагаемым видам деятельности можно отнести:

  • аренду помещений или общего имущества дома;
  • сервитуты;
  • аренда площадей под рекламные стенды;
  • плата интернет-провайдеров и др.

Система налогообложения ТСЖ

Систем налогообложения три вида:

  • общая;
  • упрощённая (налог с доходов);
  • упрощённая (доходы минус расходы).

Для правильного выбора применения системы налогообложения товарищества необходимо провести бухгалтерский анализ, для чего нужно сравнить сметы доходов и расходов ТСЖ.Налог с доходов по упрощённой системе платится независимо от того, какие расходы понесло товарищество.

Налогообложение ТСЖ: какие налоги оно платит, а также какую систему выбрать для товарищества

В настоящее время почти все кооперативы применяют «упрощёнку», ведь по общей системе налогообложения ТСЖ обязаны платить виды налогов:

  • налог на прибыль;
  • НДС;
  • НДФЛ (в том числе и отчисления с зарплаты наёмных работников в фонды – платится по любой системе налогообложения);
  • транспортный налог (если в собственности ТСЖ нет транспорта – ставка нулевая);
  • единый социальный налог.

При переходе на «упрощёнку» товарищество законно обходит все эти налоги. На УСН можно перейти сразу при регистрации ТСЖ или же в октябре любого года.

Налог на прибыль – это отчисления только с коммерческих доходов! Целевые платежи жильцов в налоговую базу включаться не должны. К целевым платежам относятся не только взносы за ресурсы, перечисляемые по договорам на оказание услуг, но и взносы на капремонт. Если налоговики требуют уплатить сбор с целевых средств – прямая дорога в суд отстаивать свои права!

Ленивое ТСЖ

Налогообложение ТСЖ: какие налоги оно платит, а также какую систему выбрать для товарищества

Если в «полном» товариществе договор на поставку ресурсов (письменно или по факту) заключён с каждым собственником, то ленивое товарищество – единственный заказчик услуг. Преимущества такого ТСЖ в том, что при разрешении конфликтных ситуаций с управляющей конторой, активность требуется не от определённого жильца, а от товарищества, авторитет которого, несомненно, весомее.

Товариществу проще затребовать от управленца отчёт о выполненных работах, проверить показания общедомовых счётчиков или правильность начисления оплаты. В случае, если отчёт не удовлетворителен, ТСЖ может нанять независимую аудиторскую фирму для проверки движения финансов.

Ленивое ТСЖ легко может разорвать договор с одной управляющей компанией и подыскать другую, более примечательную для себя. Для этого требуется только решение общего собрания, провести которое можно в любое время. На благо собственников квартир, конкуренция между УК нарастает.

При этом, управленцы всеми правдами и неправдами пытаются лишить товарищество законных прав, «пропихивая» на подписание договоры управления с такими условиями, чтобы руководство ТСЖ не имело влияния на деятельность по контролю за финансами.

Но в конце 2014 года Президент подписал закон, по которому установлена административная ответственность за непредоставление информации в сфере управления многоквартирными домами. Так что у товариществ появился мощный инструмент для отладки контроля за ЖКХ!

Источник: https://xranitelochaga.ru/objekty/tsg/nalogi.html

Какой налог платят тсж

Какие налоги платит ТСЖ: особенности общей и упрощенной схемы налогообложения

Руководствуясь п. 5 ст. 226 НК РФ, уже с прошедшего года

«налоговый агент обязан в срок не позднее 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом, в котором возникли соответствующие обстоятельства, письменно сообщить налогоплательщику и налоговому органу по месту своего учета о невозможности удержать налог, о суммах дохода, с которого не удержан налог, и сумме неудержанного налога»

.

При таких обстоятельствах прибыль от аренды совместного

Налоги в ТСЖ

Окупаемость дорогого оборудования длится долго, поэтому все оно устанавливается подрядчиками. НДФЛ и начисления в Пенсионный фонд и ФСС рассчитываются, как и для других организаций. ТСЖ, также как и коммерческие структуры, имеют в штате работников, на которых необходимо уплачивать 13% в госказну.

УСН для ТСН и ТСЖ, соответствуя своему названию, упрощает выплату сборов, которые проводят налоговики. Нужно меньше собирать документации и налоговый учет проводится по сокращенному объему.

Оплачивать при этом необходимо:

  1. НДФЛ и взносы на страхование.
  2. единый сбор;

ТСЖ на упрощенке выгодно проводить компаниям, у которых:

  1. основной фонд составляет меньше, чем 100 миллионов рублей.
  2. доход составляет меньше, чем 120 миллионов рублей;
  3. меньше, чем 100 человек, работающих в штате товарищества;

Сборами облагается прибыль или доходы минус расходы.

Налогообложение товариществ собственников жилья (ТСЖ)

При применении ТСЖ упрощенной системы налогообложения, признается ли расходом плата за коммунальные услуги, потребляемые собственниками многоквартирного жилого дома для личных, семейных, домашних и иных нужд, не связанных с осуществлением предпринимательской деятельнос 7.

По какому виду договора налоговые органы признают ТСЖ в качестве посредника, закупающего по поручению членов ТСЖ или от имени и за счет членов ТСЖ коммунальные услуги, в случае применения налогообложения налогом на добавленную стоимость и налогом на прибыль организаций средств, поступающих на счета ТСЖ, осуществляемого в порядке, предусмотренном, соответственно, пунктом 1 статьи 156 главы 21 «Налог на добавленную стоимость» и подпунктом 9 пункта 1 статьи 251 главы 25 «налог на прибыль организаций» НК РФ?

Председатель ТСЖ «Комфорт» О.П. АрутюнянОтвет:По ряду вопросов, касающихся налогообложения товариществ собственников

Налогообложение ТСЖ: какие налоги оно платит, а также какую систему выбрать для товарищества

По аналогии с предыдущим пунктом, уплачивается только в том случае, если ТСЖ имеет в собственности отдельный земельный участок.

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ). Его ставка варьируется в зависимости от статуса работника.Так, за гражданина РФ в бюджет нужно заплатить 13%.

Если сотрудник не является налоговым резидентом Федерации, сумма сбора увеличивается до 30%. И, конечно же, ТСЖ на УСН не освобождены от обязанности уплачивать страховые взносы.

Налоговый период на УСН составляет календарный год. Авансы платятся ежеквартально до 25 числа месяца следующего за отчетным кварталом.

Какие налоги платит ТСЖ в многоквартирном доме — системы налогообложения для сообществ

УСН для ТСЖ — что это?

  1. 7.7 Отчетность
  2. 7.4 Особенности
  3. 7.6 Доходы минус расходы
  4. 7.5 Оплата налога 6% от величины прибыли
  5. 7.8 Какие выбрать проводки?
  6. 7.3 Преимущества
  7. 7.9 Заполнение декларации
  8. 7.10 В какие сроки нужно подавать документы?
  9. 7.1 Упрощенная система налогообложения: что это такое?
  10. 7.2 Плюсы и минусы упрощенки
  • 8 Налогообложение ТСЖ: какую систему выгоднее выбрать и какие налоги придется платить в любом случае
    1. 8.2 Налог на прибыль
    2. 8.6 ТСЖ: система налогообложения
    3. 8.1 Какие налоги платит ТСЖ?
    4. 8.5 Транспортный налог
    5. 8.4 Налог на имущество
    6. 8.3 НДС
  • 9 Что из себя представляет налогообложение ТСЖ и платит ли товарищество налоги в многоквартирном доме?
    1. 9.2 Уплата НДС
    2. 9.3 Земельный
    3. 9.4 Транспортный
    4. 9.1 Платит ли ТСЖ налоговые отчисления?
  • 10 Начисление зарплаты председателю ТСЖ: как оформить вознаграждение за его работу?
    1. 10.1 Форма оплаты труда
    2. 10.3 Установление размера
    3. 10.2 Законодательный регламент
    4. 10.6 Что делать, если ТСЖ не платит?
    5. 10.5 Налогообложение и страховые взносы
    6. 10.4 Оформление вознаграждения
    Читайте также:  Делится ли при разводе подаренная в браке квартира: как это происходит, кто из супругов имеет на неё право, если в совместной жизни была дарственная на жилье, а также является (считается) ли недвижимость совместно нажитым имуществом?
  • 11 Какие налоги сдают ТСЖ по коммунальным услугам
    1. 11.5 Вознаграждение председателя ТСЖ — какими налогами облагается?
    2. 11.6 Что делать, если ТСЖ не платит?
    3. 11.1 Председатель ТСЖ: зарплата или вознаграждение?
    4. 11.4 Допускается ли добровольная уплата страховых взносов в Пенсионный фонд?
    5. 11.2 Уплата товариществом страховых взносов
    6. 11.3 Как правильно оформить : инструкция
  • 12 Какие налоги сдают ТСЖ, какими налогами облагается зарплата работников ТСЖ
    1. 12.2 Какую прибыль получает товарищество?
    2. 12.3 Указание в учётной политике
    3. 12.4 Какие проводки используются?
    4. 12.1 Что такое доходы в ТСЖ?
  • 13 Разбираемся в нюансах: какие налоги должно платить ТСЖ при ОСНО и УСН?
    1. 13.7 Земельный
    2. 13.1 Что это за налоговые сборы?
    3. 13.4 С прибыли
    4. 13.9 Как можно внести деньги?
    5. 13.8 С оплаты труда
    6. 13.10 Что сделать для поступления денег в бюджет?
    7. 13.3 При УСН
    8. 13.5 НДС
    9. 13.6 На имущество
    10. 13.2 При ОСНО
  • Какие налоги платит ТСЖ в многоквартирном доме

    В облагаемую базу не входят постоянные и разовые целевые выплаты членов товарищества. Те жильцы, которые отказались от вступления в эту некоммерческую организацию, также должны оплачивать коммунальные платежи.

    Платежами не облагаются только структуры, предоставляющие жилье для пользования.

    Под обложение попадают средства, поступающие на содержание жилого объекта. Размер налоговых отчислений зависит от такого фактора, как наличие или отсутствие договора ТСЖ и организации, специализирующейся на эксплуатации и управлении жилой собственностью.

    Доходы и расходы тсж на усн: что это, минусы и плюсы деятельности при упрощенной системе, учет поступающих средств и отчетность

    При вычислении прибыли к учету принимаются все обоснованные и подтвержденные документально затраты. Налог на добавленную стоимость (18%) перечисляется в бюджет только из стоимости работ и услуг, которые выполняются собственными силами.

    В пределах стоимости работ, выполняемых сторонним лицом (подрядчиком), можно воспользоваться льготой по НДС. Если квартальная выручка не превышает 2 млн руб.

    Приобретение дорогостоящей техники и оборудования окупается долго, и такие работы в основном осуществляются подрядными организациями.

    НДФЛ и взносы в ПФР и ФСС – исчисляются и уплачиваются на общих основаниях.

    О налогообложении товарищества собственников жилья

    При этом, если ТСЖ применяет УСН с объектом налогообложения в виде доходов, уменьшенных на величину расходов, то он вправе для целей налогообложения учитывать расходы, отвечающие требованиям, предусмотренным пунктом 1 статьи 252 Кодекса.

    В случае, если сумма исчисленного в общем порядке налога меньше суммы исчисленного минимального налога, такие налогоплательщики обязаны уплатить минимальный налог в размере 1 процента налоговой базы, которой являются доходы, определяемые в соответствии со статьей 346.15 Кодекса (пункт 6 статьи 346.

    18 Кодекса).

    Если в соответствии с уставом, на ТСЖ возложены обязанности по обеспечению вышеуказанных жилищно-коммунальных услуг и ТСЖ от своего имени по поручению членов ТСЖ или от имени и за счет членов ТСЖ заключает договоры с производителями (поставщиками) данных работ (услуг) (то есть является исходя из договорных обязательств посредником, закупающим услуги

    Тсж платят ли налоги

    Использование ТСЖ упрощенной схемы в 2019 году допускается при соблюдении следующих условий: среднесписочная численность компании не превышает 100 человек; стоимость принадлежащих товариществу активов и основных средств находится в пределах 100 миллионов рублей; выручка организации за девятимесячный период не превысила 45 миллионов рублей, с учетом дефлятора.

    Какие налоги платит ТСЖ? Несмотря на свою некоммерческую суть, объединения жильцов обязаны перечислять в госказну определенные налоги. Какие налоги должны платить ТСЖ?

    Источник: http://econsalting.ru/kakoj-nalog-platjat-tszh-62471/

    Налоги в ТСЖ в 2019 — при УСН, членские взносы, на прибыль, вознаграждение председателя

    ТСЖ учреждаются с целью эффективного управления многоквартирным домом или комплексом МКД.

    Поскольку основная цель деятельности управляющих компаний – извлечение прибыли, товарищество, являясь некоммерческой структурой, может оптимизировать издержки путем грамотного решения вопросов и взаимодействия с собственниками.

    Помимо общих, необходимо грамотно подойти к вопросу уплаты налогов и выбора системы налогообложения. Далее мы расскажем, какие налоги должно уплачивать ТСЖ и какие системы уплаты налогов можно выбрать.

    ТСЖ обязано уплачивать в бюджет следующие виды налоговых сборов:

    Данный налоговый сбор взимается с доходов, которые приобретает товарищество, если выступает агентом между подрядчиками и субподрядчиками, ресурсоснабжающими компаниями, сдает в аренду принадлежащее товариществу имущество или оказывает иные услуги населению.

    Ставка налога формируется из федеральной и региональной составляющей. Сбор рассчитывается в индивидуальном порядке в зависимости от конкретного случая.

    • В том случае, если товарищество принимает активное участие в совершении операций по реализации товаров или предоставлению услуг, при этом находясь на ОСНО, необходимо своевременно отчитываться перед налоговыми органами и уплачивать НДС в общем порядке.
    • На балансе товарищества могут находиться различные имущественные ценности, на которые в соответствии с налоговым законодательством накладывается налог на имущество организаций.
    • Ставка налога, как правило, зависит от кадастровой или балансовой стоимости объекта недвижимого имущества.
    • Данный налог подлежит уплате только в случае наличия в собственности у товарищества отдельного земельного участка.

    Налоговая база – это кадастровая стоимость земли. Ставка устанавливается локальными распоряжениями органа местной администрации.

    Если на балансе ТСЖ числится специализированная техника для осуществления ремонтных или строительных работ, или же легковые автомобили, придется уплачивать транспортный налог. Сбор зависит от мощности двигателя ТС и от налоговых ставок, установленных в субъекте РФ.

    За каждого наемного работника, осуществляющего деятельность по трудовому договору с ТСЖ, нужно заплатить в бюджет 13 % от зарплаты. Если же трудящийся не является налоговым резидентом РФ, ставка налога увеличится до 30 %.

    Каким налогом облагается вознаграждение председателя ТСЖ

    Заработная плата, выплачиваемая председателю товарищества в размере, установленным трудовым соглашением, облагается налогом на доходы физических лиц.

    Это значит, что ставка налога будет зависеть, каким статусом обладает председатель:

     налоговый резидент  13 %
     налоговый нерезидент  30 % .

    Денежные средства председатель может перечислить в бюджет как самостоятельно, так и попросить удержать соответствующие суммы регионального оператора или кредитную организацию.

    Протокол собрания ТСЖ рассматривается на этой странице.

    Относительно вопроса о необходимости платить налог о прибыль, позиция Минфина едина – налогом облагается все, что не относится к вступительным или членским взносам. Однако позиция Минфина может трактоваться неоднозначно, а вот почему.

    Согласно ст. 247 НК РФ, объект налогообложения – это доход, который уменьшен на величину расходов. Доходами могут быть как доходы от реализации, так и внереализационные.

    Согласно ст.137 ЖК РФ, ТСЖ обладает возможностью на заключение соглашений с ресурсоснабжающими компаниями, подрядчиками и иными организациями, если о необходимости заключения таких соглашений было решено на общем собрании.

    Получается, что ТСЖ не оказывает никаких работ или услуг, а лишь исполняет решения собственников помещений. Значит, доход от реализации отсутствует.

    Исходя из норм ст. 250 НК РФ, внереализационная прибыль – это вид прибыли, не указанный в ст. 249 НК. Значит, все поступления ТСЖ можно признать как внереализационные.

    Однако исходя из ст. 250 НК, внереализационной прибылью признается, в частности, прибыль, полученная в виде не использованных по целевому назначению средств в рамках целевых поступлений.

    Таким образом, о налоге на прибыль можно говорить лишь тогда, когда поступления товарищества расходуются им не в соответствии со сметой доходов и расходов.

    Чтобы избежать возможных проблем с налоговыми органами относительно вопросов уплаты налога на прибыль, товарищество должно:

    • составить смету доходов и расходов;
    • утвердить размер обязательных ежемесячных платежей и взносов членов ТСЖ именно на общем собрании.

    Важно! При отсутствии сметы налоговики могут признать доходы или расходы нецелевыми, и, как следствие, облагаемыми налогом на прибыль.

    Членские взносы

    Членские взносы – это обязательные платежи, которые уплачиваются каждым членом товарищества с периодичностью, указанной в учредительных документах.

    Членские взносы призваны покрыть расходы на:

    • оплату труда временно нанятого персонала;
    • оплату труда трудящихся, являющихся членами ТСЖ;
    • вознаграждение органов правления товарищества;
    • вознаграждение за труд членов ревизионной комиссии.

    Целевые поступления от других предприятий или физлиц, направленные на содержание некоммерческих организаций (к которым относится ТСЖ) и на осуществление ими уставной деятельности, использованные по прямому назначению, не признаются объектом налогообложения.

    Таким образом, членские взносы, потраченные согласно смете доходов и расходов, можно исключить из налогооблагаемой базы по налогу на прибыль.

    Целевые

    Целевые взносы отличаются от членских периодичностью их внесения. Так, если членские платежи нужно вносить регулярно (к примеру, каждый месяц), то целевые платежи осуществляются членами ТСЖ или иными лицами только в случае необходимости.

    К примеру, на общем собрании будет решен вопрос о проведении внеплановых работ по ремонту кровли МКД. За счет членских взносов будет оплачен текущий ремонт и содержание МКД, а за счет целевых – внеплановая работа по замене кровли.

    Целевые взносы, так же, как и членские, относятся к внереализационным расходам только в случае их расходования не по прямому назначению. Например, ТСЖ направит полученные деньги не на ремонт кровли, а не благоустройство придомовой территории.

    Если смета расходов не соотносится с фактическими тратами, целевые взносы будут отнесены к внереализационной прибыли и, соответственно, войдут в налогооблагаемую базу по налогу на прибыль организаций.

    Налогообложение при УСН

    При осуществлении товариществом деятельности доступны следующие режимы налогообложения:

     ОСНО  общий режим
     УСН  упрощенный режим

    По умолчанию, если руководство ТСЖ не изъявит желания перейти на какой-то определенный налоговый режим, будет применяться ОСНО. Хотя изменить режим можно в любой момент, оповестив налоговые органы о таком желании.

    Если компания применяет ОСНО, то написать заявление о переходе на УСН можно до 31 декабря. Перевод на другую систему налогообложения будет совершен с начала нового года.

    Если ТСЖ регистрируется вновь, то подать заявление о выборе конкретной формы налогообложения нужно в течение 1 месяца после постановки на учет.

    Для перехода на УСН необходимо выполнение следующих условий:

     среднесписочная численность работников  менее 100
     остаточная цена активов  не больше 100 млн.
     прибыль  не более 60 млн.

    Теперь рассмотрим, какие же налоги нужно и не нужно уплачивать при применении УСН.

    Упрощенка освобождает налогоплательщиков от уплаты следующих налогов:

    • налог на имущество организаций;
    • налог на прибыль (кроме налога, который уплачивается с дивидендов);
    • НДС (кроме налога, который подлежит уплате в связи с ввозом продукции в РФ, исполнением обязательств налог. агента и ведением деятельности по контракту с каким-либо другим товариществом).
    Читайте также:  Когда можно продать квартиру купленную на материнский капитал: через какое время после приобретения реализовать жилье и сколько действует разрешение от ооип?

    Остальные налоги на УСН уплачиваются в том же порядке, что и на ОСНО. Таким образом, остаются следующие, возможные к уплате, налоги:

     земельный налог  при нахождении у товарищества в собственности участка земли
     транспортный налог   если есть транспортные средства – легковые, грузовые или спецтехника
     НДФЛ   в случае наличия наемного персонала удерживается с зарплаты

    Какую систему налогообложения лучше выбрать для ТСЖ

    В том случае, если ТСЖ получает доходы от осуществления коммерческой деятельности, рекомендуется оформить переход на упрощенный режим взимания налогов. Это позволит сэкономить значительную часть денежных средств.

    По мнению некоторых экспертов, упрощенка позволяет платить практически в два раза меньше налоговых отчислений, чем ОСНО, поскольку УСН заменяет сразу три налога (на имущество, на прибыль и НДС).

    Однако нужно учитывать, что УСН предполагает обязанность налогоплательщика по уплате единого процента от всех поступивших денежных средств.

    Не имеет значения, получает ли ТСЖ прибыль или работает себе в убыток. Поступили деньги на расчетный счет – нужно заплатить с них процент в казну. Именно поэтому руководители товарищества перед переходом на УСН должны провести анализ финансовой деятельности ТСЖ.

    Итак, перечень налогов, которые обязано платить ТСЖ, зависит от формы налогообложения, выбранной руководителями организации. При ОСНО придется уплачивать все налоги, предусмотренные действующим законодательством.

    1. Если же деятельность ведется на УСН, нет нужды уплачивать налог на прибыль, НДС и на имущество – все это заменит налог с единой ставкой 6 % или 15 %.
    2. Как ликвидировать ТСЖ с долгами перед ресурсоснабжающими организациями, описывается тут.
    3. Какие права и обязанности имеет председатель ТСЖ, рассказывается в этой статье.

    Источник: http://kvartirkapro.ru/nalogi-v-tszh/

    Особенности налогообложения ТСЖ: имущественный и земельный налог, порядок оплаты на упрощенке, какие налоги платит ТСЖ, судебная практика налогообложения вознаграждения председателя | Жилищный консультант

    991

    Содержание статьи:

    ТСЖ

    Граждане, проживающие в многоквартирных домах или на смежных участках, обладающих при этом общей инфраструктурой, вступают во владение не только своим изолированным помещением (квартирой), но и осуществляют совместное распоряжение подсобным имуществом. Поскольку единоличное распоряжение подобной собственностью невозможно, необходимо учитывать интересы всех прочих жильцов, что реализуется в рамках некоммерческого юридического лица – товарищества жильцов.

    Подобная форма организации позволяет проводить общие встречи проживающих лиц, принимать совместные решения по ключевым вопросам домоуправления.

    Важно понимать, что статья описывает наиболее базовые ситуации и не учитывает ряд технических моментов. Для решения именно вашей проблемы получите юридическую консультацию по жилищным вопросам по телефонам горячих линий:

    Позвоните и решите вашу проблему прямо сейчас — это быстро и бесплатно!

    Основные функции ТСЖ:

    • Организация и фактическое проведение ремонтных работ на территории дома, а также благоустройство.
    • Поиск посредников, подрядчиков и заключение с ними договоров от имени граждан, проживающих в строении.
    • Сбор средств и проведение капитального ремонта дома.
    • Ведение документооборота, бухгалтерского учета и предоставление справок, выписок для членов товарищества.
    • Обеспечение надлежащего сбора средств за коммунальные услуги.
    • Представление жильцов в органах государственной власти. Данная функция особо важна при участии в федеральных и региональных программах расселения.
    • Ведение финансовых смет и формирование отчетности.

    Исполнение функций делегируется правлению и наемным службам, входящим в структуру управления домом. При этом жильцы не утрачивают права влиять на принятие решений по важным вопросам: в любой момент допускается общий сбор для вынесения решения.

    Налоги уплачиваемые ТСЖ

    Организационная форма ТСЖ позволяет председателю выбирать форму налогообложения из доступных для юридических лиц видов. В зависимости от структуры доходов и расходов конкретного дома, проводится оптимизация платежей в бюджет лишь за счет смены режима. Какими налогами облагается ТСЖ и по какой ставке, зависит от выбранной системы налогообложения.

    Внимание. Если у вас возникнут вопросы, можете бесплатно проконсультироваться с юристом по телефонам: +7 (499) 553-09-05 в Москве, +7 (812) 448-61-02 в Санкт-Петербурге, +7 (800) 550-38-47 по все России. Звонки принимаются круглосуточно. Позвоните и решите свою проблему. Это быстро и удобно.

    При применении общей системы, ТСЖ обязано оплачивать следующие виды сборов:

    • Налог на добавленную стоимость, начисляемый только на действия (производство товаров и оказание коммунальных услуг), которые производятся товариществом самостоятельно.
    • Налог на прибыль, представляющий собой разницу доходов и производственных расходов, полученных (понесенных) в ходе реализации функций ТСЖ. Некоторые организации вовсе избегают выплат по данному пункту, поскольку не извлекают никакого дополнительного притока денежных средств (являются некоммерческими и сводят нулевой баланс). Паевые платежи, взносы граждан, согласно судебной практике, не учитываются.
    • Налог на имущество и земельный налог ТСЖ являются еще более специфическими: несмотря на фактическое распоряжение общими площадями здания, платежи возлагаются на жильцов, хотя все юридическое сопровождение оказывает коллективный орган. Исключение составляет имущество, используемое для оказания услуг и купленное для нужд ТСЖ.

    Отдельная категория платежей – это взносы в фонды пенсионного, социального и медицинского страхования. То, какими налогами облагается вознаграждение председателю ТСЖ, зависит от формы его найма. Например, будучи сотрудником организации, в отношении него производится оплата НДС, НДФЛ (форма №2).

    Размер налога

    Действующие налоговые ставки определены в НК РФ: любые изменения в размере взимаемой платы отражаются в кодексе путем принятия федерального закона.

    Налоговая база для НДС включает в себя все завершенные операции по поддержанию домовой инфраструктуры и оказанные гражданам услуги.

    Размер косвенного платежа составляет 18% от выручки, полученной в результате совершения основной деятельности.

    Налог на прибыль в отношении ТСЖ взимается только с той части средств, которая официально признается, как доходы и расходы. Если деятельность товарищества убыточная, существует базовая ставка налогообложения. В остальных случаях выплачивается 20% от установленной разницы (чистой прибыли).

    Налоги ТСЖ на УСН в 2017 году могут быть представлены следующими видами:

    • 6% от выручки;
    • до 15% от чистой прибыли;
    • приобретение патента (стоимость устанавливается регионами).

    Несмотря на выгоду УСН, использование его товариществами ограничено верхней планкой оборота – 150 миллионов в год.

    Де-юре налогообложения можно избежать: ТСЖ имеет право не приобретать в собственность объекты стоимостью более 40 тысяч рублей (строения, технику), а также оказывать услуги за счет полученных с населения платежей. На деле данная практика не распространена, поскольку лишает товарищество инвестиционного стимула (возможность развивать организацию, предоставляя более качественные услуги).

    От уплаты НДС можно отказаться, если передать оказание всех услуг подрядчикам и полностью уйти от самостоятельной деятельности.

    Несомненно, что в стоимость коммунальных услуг будет включена плата, которую платит посредник в качестве налогов.

    Обязанность по выставлению счетов-фактур при этом сохраняется – в документе указывается, что деятельность не облагается НДС. Следует отметить, что имущественный вычет при этом не применяется.

    При расчете налога на прибыль следует учесть, что целевые поступления, сделанные гражданами на решение общедомовых задач, не могут учитываться, как доход некоммерческой формы управления.

    Сроки уплаты

    В НК РФ устанавливается понятие налогового периода – срока, в рамках которого вся деятельность является подотчетной и налогооблагаемой. Налоги для ТСЖ в 2017 году уплачиваются по общему графику.

    Если ТСЖ применяет упрощенную систему взимания сборов, дата предоставления отчетности наступает 31 марта. В течение 25 дней с этого момента необходимо произвести оплату всех установленных налоговых (не страховых) платежей.

    При общей системе, оплата и предоставление подтверждающих бумаг осуществляются ежеквартально, но данная система практически не применяется.

    Отчетность за сотрудников с последующей уплатой НДФЛ производится до 1 апреля следующего года. Списочная численность сотрудников соотносится со статическими данными Росстата также до 1 апреля. Спустя месяц после отчетного периода предоставляются бумаги на оплату страховых взносов на работающих сотрудников.

    Если налоги не были перечислены в срок, на сумму начисляется пеня в размере суточной доли годовой ставки рефинансирования. Злостное уклонение может вести к наложению штрафа в размере от 20 до 40% от неуплаченной задолженности.

    Порядок уплаты налогов ТСЖ

    ТСЖ обязаны производить уплату налоговых взносов в следующем порядке:

    1. В течение года фиксируются все доходы и расходы в рамках приходных книг или банковского счета.
    2. ТСЖ не обязано вести кассовый учет в обычной форме (не требуется кассовый аппарат). Фиксация взносов, если они осуществляются непосредственно в офисе товарищества, производится на основании бланков строгой отчетности.
    3. Бухгалтер формирует декларацию и перечень документов, подтверждающий доходы и расходы организации. Данные меры осуществляются либо ежеквартально, либо по окончании отчетного периода.
    4. 31 марта предоставляется декларация в управление ФНС, на территории которого находится многоквартирный дом.
    5. Вне зависимости от решения налоговой, платеж в рамках декларации должен быть произведен не позднее 24 апреля.
    6. Электронная отчетность может быть сдана на 5 дней позднее.
    7. Банковский документ предоставляется в отделение.

    Наиболее популярные вопросы и ответы на них по особенностям налогообложения ТСЖ

    Вопрос: Недавно зарегистрированное ТСЖ еще не имеет своего банковского счета в налоговой, а срок сдачи отчетности уже скоро наступает. Возможно ли оплатить взносы товарищества без обращения в банк? Виталий.

    Ответ: Виталий, ТСЖ является юридическим лицом в той же мере, как и все остальные формы организации данных контрагентов (статья 135 ЖК РФ).

    Момент оплаты налога в отношении организаций определен как дата, когда было получено поручение на перечисление денежных средств со счета в пользу государства. Единственным условием перечисления является достаточность средств для проведения операции.

    Закон о банковской деятельности (№395) запрещает организациям производить оплату в пользу государства наличными деньгами.

    В Вашем случае необходимо максимально быстро обратиться в любой банк с требованием об открытии счета, поскольку в противном случае деятельность ТСЖ будет признана незаконной. Обязательства по уплате сборов также не отменяются: будет начислена пеня за каждый день просрочки.

    Заключение

    Налогообложение ТСЖ осложняется тем, что организация формально является некоммерческой, но вправе исполнять агентскую роль, распоряжаться вверенным имуществом и оказывать платные услуги. Основные особенности взносов со стороны товариществ:

    • Допускается общая и упрощенная система налогообложения, что и определяет, какие налоги платит ТСЖ.
    • Взносы граждан не считаются доходом, если конечный получатель не выплачивает соответствующее вознаграждение.
    • Существуют меры по снижению всех видов налогов или передаче обязанностей по их уплате третьим лицам.

    Список законов

    Вам будут полезны следующие статьи

    Получите консультацию по телефонам горячих линий:

    • Москва МО:
    • Санкт-Петербург и ЛО:
    • Общероссийский:

    Позвоните прямо сейчас и решите свою проблему — это быстро и бесплатно!

    Источник: http://estate-advisor.ru/tszh/osobennosti-nalogooblozheniya-tszh/

    Ссылка на основную публикацию
    Adblock
    detector