Налоговый вычет при продаже квартиры: что это и как вернуть сумму имущественного налога по доходам от реализации недвижимости, а также бланк на возмещение

Налоговый вычет при продаже квартиры: что это и как вернуть сумму имущественного налога по доходам от реализации недвижимости, а также бланк на возмещение

Налоговый вычет при продаже квартиры является один из видов имущественных вычетов и представляет собой право гражданина при реализации собственности уменьшить налог, подлежащий уплате в бюджет.

Условия получения льготы

Кто может воспользоваться льготой:

  • физлица, проживающие в России более 183 дней (резиденты РФ);
  • ИП, не использовавшие проданную собственность в коммерческой деятельности

Имущественный вычет предоставляется при определённых условия. В частности:

  • квартира должна быть в собственности не менее установленного законом срока;
  • прибыль от продажи квартиры должна быть не менее миллиона рублей;
  • недвижимость не должна использоваться для извлечения прибыли.

Рассмотрим более подробно каждое из условий.

Налоговый вычет при продаже квартиры: что это и как вернуть сумму имущественного налога по доходам от реализации недвижимости, а также бланк на возмещение

Срок собственности

До 2016 года общий срок владения недвижимостью, освобождающий гражданина от уплаты налога, был равен 3 годам независимо от способа ее получения. Однако, с нового года вступили в силу изменения, увеличившие срок до пяти лет. Трёхлетний срок законодатель оставил для недвижимости:

  • полученной в дар от родственников или по наследству;
  • зарегистрированной до 2016 года;
  • в порядке приватизации или по договору пожизненной ренты;

Право собственности возникает с момента госрегистрации и заканчивается передачей указанного права третьих лицам. Данные сделки должны подтверждаться соответствующими документами.

Отдельные правила определения срока собственности

При продаже квартиры, полученной в наследство, началом правом собственности считается дата открытия наследства.

Часто спорные вопросы возникают при реализации доли в недвижимости. Например, супруга первоначально владела 1/3 доли, впоследствии к ней перешли оставшиеся 2/3. Какой момент считать началом течения срока собственности?

Налоговый вычет при продаже квартиры: что это и как вернуть сумму имущественного налога по доходам от реализации недвижимости, а также бланк на возмещение

По многочисленным ранним разъяснениям Минфина, данным до 2014 года, срок владения всей квартирой нужно было исчислять с момента регистрации первоначальной доли, ведь изменение размера доли не влечёт изменение срока владения объектом.

Однако, в 2014 году позиция финансового ведомства изменилась и в настоящий момент с доли, находящейся в собственности менее трёх лет при продаже необходимо уплатить налог и соответственно можно заявить имущественный вычет.

  • Стоит изучить: Возврат налогового вычета при покупке квартиры

Размер льготы

Льготу можно получить в размере:

  • одного миллион рублей;
  • всей суммы расходов, связанных с покупкой недвижимости, если они подтверждаются документально.

В расходы включается не только сумма самого жилья, но и процентов по кредиту, услуги риелтора и т.д.

Применять льготу в фиксированном размере (1млн.руб.) имеет смысл тогда, когда подтверждение расходов отсутствует или они составляют меньше миллиона рублей. В остальных случаях целесообразнее будет уменьшить налогооблагаемый доход на имущественный вычет в размере затрат на покупку.

Расчёт суммы подоходного налога при применении льготы

  • Если налоговый вычет заявляется в фиксированном размере:
  • НДФЛ = (Доход от продажи квартиры — 1млн.руб) * 13%
  • И в размере осуществлённых расходов:
  • НДФЛ = (Доход — подтверждённые расходы) * 13%

Стоит отметить, что изменениями, вступившими в силу в 2016 году, законодатель пресёк возможные спекуляции с недвижимостью.

Теперь указание в договоре суммы, меньше 1 млн. руб. для ухода от уплаты налога не будет лишать лицо обязанности уплатить налог.

  1. В случае если доход от продажи недвижимости, приобретённой в 2016 году будет меньше её кадастровой стоимости умноженной на коэффициент 0.7, расчёт налога будет произведён следующим образом:
  2. НДФЛ = (Кадастровая стоимость * 0,7) * 13%
  3. Необходимо отметить, что субъекты РФ вправе сами устанавливать срок владения и коэффициент.

Налоговый вычет при продаже квартиры: что это и как вернуть сумму имущественного налога по доходам от реализации недвижимости, а также бланк на возмещение

  • статью — как вернуть 13% с покупки квартиры

Пример расчёта налога с использованием налоговых вычетов

Ситуация № 1

Юдину С.К. в 2014 году в наследство от бабушки перешла однокомнатная квартира. В 2015 году он продал её за 1 245 780 р. Так как подтверждение расходам отсутствует и налоговый вычет заявляется в размере 1млн.р., сумма к уплате составит 31 951 р.:

(1 245 780 — 1 000 000) * 13%

Ситуация № 2

Сердечнов В.А в 2014 году в кредит приобрёл квартиру стоимостью 2 432 500 р. Проценты по ипотеке составили 236 000 р. В 2016 году он продал недвижимость за 3 855 900 р. Так как расходы подтверждаются соответствующими документами, Сердечнов может учесть их при расчёте НДФЛ. В данном случае уплатить в бюджет ему будет необходимо 154 362 р.

(3 855 900 — 2 432 500 — 236 000) * 13%

Ситуация № 3

Светин Д. А. в 2015 году продал приобретённую годом ранее квартиру. Реальная сумма сделки составила 3 955 700 р. Чтобы не уплачивать налог, Светин указал в договоре сумму в размере 950 000 р.

, а остальная часть денег была оформлена по расписке. Кадастровая стоимость составила 3 100 000 р.

Несмотря на то что сумма по договору меньше фиксированного размера налогового вычета Светин должен будет отчислить государству подоходный налог в размере 282 100 р.

(3 100 000 * 0,7) * 13 %

Налоговый вычет при продаже квартиры: что это и как вернуть сумму имущественного налога по доходам от реализации недвижимости, а также бланк на возмещение

Особенности заявления льготы при продаже общей собственности

Налоговый вычет при продаже общей совместной собственности распределяется между супругами согласно заявлению о его распределении. Если данного заявления нет, по умолчанию он будет разделяться в равных долях.

При реализации недвижимости, находящейся в долевой собственности, имущественный вычет распределяется согласно долям каждого собственника.

Многократность льготы

Льготу при продаже квартиры можно заявлять хоть каждый год. Этим он кардинально отличается от налогового вычета при приобретении недвижимости, который можно заявить лишь один раз в жизни.

Однако, тут есть небольшое ограничение. При продаже нескольких объектов недвижимости в одном году, налоговый вычет в 1 млн. руб. может быть представлен лишь по одному объекту.

Налоговый вычет при продаже квартиры: что это и как вернуть сумму имущественного налога по доходам от реализации недвижимости, а также бланк на возмещение

Как получить льготу?

Порядок действий:

  1. Необходимо в срок до 30 апреля в года, следующего за годом, в котором была продана недвижимость, подать в Инспекцию по месту прописки или пребывания (в определённых законом случаях) декларацию по форме 3-НДФЛ.
  2. Составить заявление о предоставлении налогового вычета.
  3. Собрать документы, подтверждающие продажу недвижимости и её покупку, если налоговый вычет заявляется в сумме расходов на покупку.
  4. Уплатить налог с учётом подтверждённого права на льготу.

Рассмотрев основные особенности заявления налогового вычета при продаже недвижимости, вкратце обозначим ключевые моменты:

  • льгота имеет многоразовый характер и может заявляться каждый год;
  • доход, полученный от реализации, может быть уменьшен на установленный законодательством размер в один миллион либо на сумму затрат по покупке квартиры, если они подтверждаются документально;
  • с нового года вступили в силу изменения, увеличивающие срок владения реализуемым имуществом до пяти лет;
  • нерезидентам РФ льгота не предоставляется.

Остались вопросы? Напишите ваш вопрос в форме ниже и получите развернутую консультацию юриста:

Источник: https://yuristznaet.ru/kvartira/kuplya-prodazha/nalogovyj-vychet-pri-prodashe-kvartiry.html

Налоговый вычет при продаже квартиры в 2017 году

Имущественный налоговый вычет полагается гражданам России, которые являются налогоплательщиками и производят различные манипуляции с жилищными недвижимыми объектами. При этом законодательство определило различные величины финансовой поддержки для каждого отдельного случая.

Так, налоговый вычет на покупку жилья полагается в размере 13% от 2 миллионов рублей, если жилье приобреталось без использования целевых займов. В случае, когда кредитование имело место быть, плательщикам полагается 3 миллиона рублей на покрытие процентов по займу. В ситуации с продажей квартиры получение средств предусмотрено в иных размерах.

В этом материале мы выясним, какой полагается налоговый вычет при продаже квартиры и как его получить.

Налоговый вычет при продаже квартиры: что это и как вернуть сумму имущественного налога по доходам от реализации недвижимости, а также бланк на возмещение

Налоговый вычет при продаже квартиры

Когда возникает необходимость в получении налогового вычета

До конца 2015 года существовал четкий временной срок, позволяющий избежать налоговых выплат при реализации имущества. Он составлял 36 месяцев. Ровно столько было необходимо владеть купленным жильем, чтобы при его продаже не вменялась обязанность по передаче в налоговую службу на рассмотрение декларационного бланка формы 3-НДФЛ и выплате налогового отчисления в казну страны.

Чтобы правильно заполнить справку 3-НДФЛ и не потерять много времени, необходимо знать, какие существуют требования по оформлению справки. В этом поможет наша статья, в которой найдете пошаговую инструкцию по заполнению формы.

Однако после наступления 2016 года срок вырос: к нему прибавилось два года. Теперь старые временные рамки владения объектом жилой недвижимости остались актуальны лишь для ситуаций, в которых происходит соблюдение одного из нижеследующих условий:

  • право на владение объектом налогоплательщику перешло по наследству от родственника или другого человека, в завещании которого тот оказался указанным, также возможно оформление дарственной от лица физического, степень родства с которым является близкой, то есть это либо непосредственно член семьи, либо родственник (степень родства определяется официально согласно установленным в Семейном Кодексе РФ сведениям);
  • налогоплательщик приобрел статус собственника впоследствии проведенного процесса приватизации;
  • право владения собственностью передано гражданину, выплачивающему ренту, при этом производилось оформление официального договора, имеющего пожизненный срок и подразумевающий содержание иждивенца.

Во всех других случаях актуальный на сегодняшний день предельный период, необходимый для сохранения статуса собственника, составляет 5 лет от момента регистрации жилья в индивидуальное владение.

Налоговый вычет при продаже квартиры: что это и как вернуть сумму имущественного налога по доходам от реализации недвижимости, а также бланк на возмещение

Если налогоплательщик сможет искомый срок выждать и не станет до его истечения реализовывать имеющуюся жилую площадь, ему не придется выплачивать налоговые отчисления в бюджет и готовить сопутствующий пакет документов, что само по себе не так просто

Без возможности прождать нужный срок придется реализовывать жилье. Часто ввиду срочности его продают по сниженной цене, рассчитывая от налога освободиться. Эта практика также актуальна у близких родственников и друзей.

Однако законодательно более дешевая реализационная цена квартиры не освобождает от выплаты средств государству.

Так, если поступления от реализации оказались значительно ниже рыночной стоимости объекта, то есть фактически менее 70% кадастровой цены, определяемой на первый день актуального годичного периода, налог будет сниматься именно с этого процента.

Дополнительные способы уменьшения величины налоговых выплат

Помимо искомого налогового вычета, используемого при продаже квартиры, существует дополнительный способ уменьшения величины полагающегося государству отчисления.

Налоговый вычет при продаже квартиры: что это и как вернуть сумму имущественного налога по доходам от реализации недвижимости, а также бланк на возмещение

Какие существуют дополнительные способы уменьшения финансовой базы, облагаемой отчислениями

Так, уменьшение финансовой базы, с которой производится расчет искомой суммы, возможно на величину произведенных при приобретении жилья расходов. При этом последние в обязательном порядке обязаны подтвердиться документально.

Приведем пример. Вы приобрели двухкомнатную квартиру на окраине в городе Новосибирске за 3 миллиона российских рублей в 2016 году, через четыре года решили сменить ее на более комфортное жилье в центре города.

Поскольку в жилье сделан качественный евроремонт и остается недешевая техника, вы решили поднять стоимость квартиры до 4,5 миллионов. При этом официально при покупке затратили на нее 3 миллиона. Следовательно, налоговое отчисление будет рассчитано с разницы между суммой продажи и покупки: 4,5 – 3 = 1,5.

С полутора миллионов вам необходимо выплатить полагающиеся стране средства.

Имущественный вычет при продаже квартиры: как произвести расчет

Наибольшая сумма, которую можно вернуть в виде вычета имущественного характера, представлена одним миллионом российских рублей.

Налоговый вычет при продаже квартиры: что это и как вернуть сумму имущественного налога по доходам от реализации недвижимости, а также бланк на возмещение

Как производится вычисление величины отчисления

Именно настолько можно законодательно уменьшить полученный при продаже жилища доход плательщика налоговых отчислений. Это касается любого вида жилой недвижимости или частей в искомых объектах:

  • коттеджах;
  • жилых домах;
  • дачных жилых постройках;
  • таунхаусах;
  • квартирах и тому подобных объектов.
Читайте также:  Субаренда квартиры: что это такое, и каким образом сдавать квартиру легально третьим лицам, правила и нюансы при оформлении договора

Кроме того, распространяется выдача компенсационных средств от государства и на земельные участки, а также садовые строения и прочие наименования.

На сумму в 250 тысяч российских рублей можно уменьшить налоговую базу для расчета отчислений при продаже имущества иного рода. Речь идет о:

  • автотранспортных и иных средствах передвижения;
  • помещениях, непригодных для проживания;

Если имущество состояло в собственности долевого характера и реализовалось по одному договору о продаже, или находилось во владении одного человека, но в обоих случаях реализуется ранее минимального предельного временного срока, установленного законодательно, на покрытие расходов по налоговым отчислениям полагается миллион российских рублей. Полученную сумму необходимо разделить между всеми собственниками искомого объекта согласно величине находящейся у каждого из них во владении доли, либо согласно заключенным между ними договоренностям.

Если один из владельцев жилья отдельно реализовал собственную долю, то он также имеет право на получение вычета в миллион российских рублей. Этот способ используют многие граждане, чтобы максимально уменьшить связанные с налоговыми отчислениями потери, продавая несколько долей по отдельности и получая многократное покрытие затрат.

Если в календарный двенадцатимесячный период налогоплательщик продал не один, а несколько имущественных наименований, миллион рублей вычета полагается ему на все объекты в совокупности, а не на каждый отдельно.

Если приобретенные посредством реализации жилья средства не превысят указанный законодательно предел, и выплачивать налог не придется декларационный бланк по форме 3-НДФЛ с полным отчетом все так же нужно предоставить на рассмотрение в налоговую инспекцию.

Скачать бланк 3-НДФЛ 

Приведем пример. В текущем году вы реализовали двухкомнатную квартиру по цене в три миллиона российских рублей. Куплена она была в 2015 году на пятьсот тысяч рублей дешевле.

Поскольку реализуется жилье срочно, вам не удалось выждать необходимый срок, установленный законодательством, а значит средства, полученные от его продажи, будут считаться налогооблагаемым доходом.

Придется вам произвести предоставление декларации 3-НДФЛ, заполненной отчетными данными по заключенной вами сделке, и выплатить государству полагающуюся сумму.

Поскольку вы имеете право на использование вычета, исчисление средств в государственную казну будет производиться с двух миллионов рублей, так как, вычтя из трех миллионов один миллион вычета, мы получаем два.

Налоговый вычет при продаже квартиры: что это и как вернуть сумму имущественного налога по доходам от реализации недвижимости, а также бланк на возмещение

Получается, в казну отправится сумма в размере двухсот шестидесяти тысяч, которая составит 13% от искомой величины

Обратите внимание! В предлагаемом к рассмотрению примере намного более выгодно будет использовать возможность выплаты налога с разницы между расходами гражданина при покупке жилья и доходами при его реализации. Поскольку продана квартира за три миллиона, а куплена за два с половиной, логичнее было бы выплатить налог с пятисот тысяч рублей.

Если продажа имущества в долевой собственности осуществляется по единому договору, то есть в виде одного цельного объекта, полагающиеся по вычету средства распределяются на каждого дольщика в пропорции, размер которой находится в прямой зависимости от величины искомой доли, находящейся у него во владении.

Приведем пример обратной ситуации. Так, вы купили квартиру в 2015 году и оплатили за нее два миллиона и сто тысяч рублей, уже в 2017 решили ее срочно продать за ту же цену.

Согласно Единому государственному кадастру недвижимости, стоимость жилья составила три миллиона триста тысяч рублей. При этом у вас отсутствуют документы, подтверждающие понесенные на приобретение затраты.

Следовательно, исчисление налога будет производиться с 70% от стоимости квартиры, ранее официально установленной, то есть с двух миллионов трехсот десяти тысяч рублей.

По итогу вы вынуждены будете отдать государству триста тысяч триста рублей.

Процедура получения имущественного вычета при продаже квартиры

Получить средства на покрытие налоговых расходов, связанных непосредственно с реализацией жилья, можно непосредственно через налоговую службу России, в которую следует предоставить определенный пакет документов.

  1. Прежде всего, внимательно заполните и подготовьте бланк по форме 3-НДФЛ. Если вы уже проводили эту процедуру, повторить заполнение вам будет не сложно. Для новичков ФНС России подготовила специализированное программное обеспечение, автоматически подготавливающее нужный бланк на основе введенных вами данных.
  2. Готовим ксерокопии бумаг, служащих подтверждением свершившегося факта продажи жилья, это могут быть договора о покупке, обмене и прочие документы.
  3. Копируем основные данные из паспорта налогоплательщика.
  4. Пишем заявление с требованием предоставить соответствующий вычет.
  5. Берем у работодателя справку формы 2-НДФЛ, без которой предоставление вычета является невозможным.

Затем все необходимые документы нужно предъявить налоговому инспектору службы, занимающемуся вашим делом, и запустить процесс получения средств.

Обратите внимание! При предоставлении документов в службе необходимо взять с собой оригиналы откопированных бумаг, чтобы инспектор могу удостовериться в их соответствии сделанным копиям.

Видео – Налоговый вычет при продаже имущества 2017

Подведем итоги

Получение имущественного вычета возможно не только для приобретаемого жилья, но и для реализуемых объектов. Важно помнить, что в обоих случаях для получения средств от государства и уменьшения финансовой базы, облагаемой налогом, необходимо соблюдать целый список соответствующих условий.

Будьте внимательны при заполнении документов. Кроме того, обращайте внимание на более выгодные в каждой ситуации способы уменьшения величины налоговых отчислений в казну страны. Иногда рентабельно будет использование вычета, иногда лучше произвести уменьшение налогооблагаемой базы за счет подтверждения затрат, произведенных при покупке каждого конкретного объекта.

Подготовка перечисленных в списке документов часто занимает немалое количество времени, поэтому мы рекомендуем налогоплательщикам заняться процедурой их оформления заблаговременно, в противном случае, придется многократно переоформлять их позже и стопорить процесс получения вычета.

Налоговый вычет при продаже квартиры: что это и как вернуть сумму имущественного налога по доходам от реализации недвижимости, а также бланк на возмещение

Чтобы получить имущественный вычет, при продаже жилья необходимо учитывать множество нюансов

Источник: https://nalog-expert.com/vozvrat-nalogov/imushhestvennyj-vychet/nalogovyj-vychet-pri-prodazhe-kvartiry.html

Налоговый вычет при продаже квартиры: как вернуть свои законные 13%?

Продажа квартиры — это не только получение дохода.

Это также обязанность продавца уплатить подоходный налог. Избежать этой обязанности или существенно уменьшить размер платежа можно при помощи налоговой льготы — вычета при продаже квартиры. Разберем основания и порядок получения такого вычета.

Какой доход не подлежит налогообложению?

Нужно соблюсти ряд требований к сроку владения недвижимостью. Полностью освобождаются от уплаты налога продавцы, владевшие квартирой более трех лет. При этом она досталась им в собственность:

  • в результате приватизации;
  • по иным формам безвозмездных сделок — дарение, наследование;
  • по договору ренты.

В отношении иных категорий недвижимости срок владения составляет 5 лет.

Для квартир, приобретенных с 01.01.2016 года, минимальный срок владения аналогичен.

Срок владения отсчитывается с даты регистрации квартиры в Росреестре.

Размер налогового вычета при продаже квартиры

В отличие от покупки квартиры, вычет от продажи — это не возврат НДФЛ, а уменьшение налогооблагаемой базы. С 2016 года правила предоставления указанной льготы существенно изменились:

  • максимально возможный размер вычета ограничен 1 млн. руб.;
  • если доли в квартире продавались по самостоятельным договорам, каждый из продавцов вправе воспользоваться вычетом в указанной сумме;
  • если доли в квартире продавались по единому договору, 1 млн. руб. делится пропорционально размеру долей;
  • для проверки обоснованности вычета будет использована договорная цена квартиры, а также ее кадастровая стоимость по сведениям ЕГРН.

1 млн. руб. — максимальный размер налогового вычета, на который может быть уменьшен доход, полученный при продаже квартиры.

Сколько раз можно заявить вычет?

Право на вычет имеет продавец квартиры — ее непосредственный собственник и налогоплательщик.

При этом вычет при продаже — многократный. Но если вы в течение года продали 2 квартиры, то можете рассчитывать только на максимально возможный размер вычета. Он считается в целом по всем проданным объектам.

Заявить на вычет можно каждый раз при продаже квартиры, но не чаще 1 раза в год.

Как получить налоговый вычет при продаже квартиры?

Запомните, что имущественный вычет при продаже квартиры можно применять неограниченно. Чтобы воспользоваться своим правом, вам понадобится:

  1. Заполнить декларацию по форме 3-НДФЛ в конце года.
  2. Подготовить копии документов о продаже квартиры.
  3. Предоставить пакет документов в налоговый орган по месту жительства.

Декларация подается до 30 апреля каждого года. Не забудьте взять с собой оригиналы документов. Они потребуются для проверки налоговым инспектором.

Подавать декларацию не нужно, если цена проданной квартиры ниже суммы вычета.

Особое внимание уделите заполнению декларационной формы 3-НДФЛ.

Вы должны самостоятельно рассчитать сумму налога, подлежащую уплате с учетом вычета.

Как рассчитать сумму вычета?

  • Налоговый вычет при продаже квартиры: что это и как вернуть сумму имущественного налога по доходам от реализации недвижимости, а также бланк на возмещение
  • Формула проста: из цены объекта, указанной в договоре, вычитается максимально допустимый размер вычета, а остаток дохода облагается налогом по ставке 13%.
  • Если срок владения объектом не превысил 3 или 5 лет, можно уменьшить полученный доход на сумму фактических затрат:
  • на стоимость приобретенной недвижимости;
  • на затраты по долевому строительству.

Для подтверждения понесенных расходов нужно предоставить платежные документы — письменную расписку о передаче наличных средств, платежное поручение, квитанцию и т.д. Учтите, что сумма понесенных затрат должна совпадать в договоре купли-продажи и платежных документах.

Пример

Вы продали квартиру за 3 млн. руб., а купили за 2,5 млн. руб. Она находилась в собственности менее трех лет.

Следовательно, при заявлении в декларации имущественного налогового вычета ваш облагаемый доход составит 2 млн. руб., а НДФЛ = (3 млн. руб. — 1 млн. руб.) x 13% = 260 тыс. руб. Это размер вычета, на который вы можете рассчитывать.

Если вы заявите в декларации не имущественный вычет, а вычет в сумме расходов, ваш облагаемый доход составит 500 тыс. руб., а НДФЛ = (3 млн. руб. — 2,5 млн. руб.) х 13% = 65 тыс. руб.

Учтите, что сотрудники ИФНС проверят кадастровую стоимость квартиры. Они запросят сведения из ЕГРН. При существенном занижении договорной цены налоговые органы будут применять показатель кадастровой стоимости с коэффициентом 0,7.

Указывайте достоверные факты в налоговой декларации.

Пример

Кадастровая стоимость проданной квартиры по состоянию на 01.01.2018 года составила 3,3 млн. руб. При этом документы, которые подтверждают расходы на приобретение квартиры, отсутствуют.

В таком случае налоговая база по НДФЛ определяется с коэффициентом 0,7, который применяется к кадастровой стоимости квартиры. Следовательно, кадастровая стоимость квартиры с учетом понижающего коэффициента составляет (3 млн. руб. x 0,7) = 2 310 000 руб.

Поскольку доходы от продажи квартиры меньше кадастровой стоимости квартиры с учетом понижающего коэффициента 0,7 (3,3 млн. руб. — 1 млн. руб. = 2,3 млн. руб.), налоговая база составит 2 310 000 руб.

Следовательно, НДФЛ рассчитывается следующим образом (2 310 000 руб. x 13%) = 300 300 руб.

Подведем итог

Подавая заявление на налоговый вычет при продаже квартиры, учтите определенные нюансы:

  1. налоговые органы сравнивают договорную цену жилья с ее кадастровой стоимостью;
  2. если договорная цена ниже 70% от кадастровой стоимости, налогооблагаемый доход рассчитывается от показателя кадастровой оценки, умноженной на коэффициент 0,7;
  3. вместо оформления вычета можно уменьшить полученный доход на затраты, понесенные при покупке объекта. Если цена объекта не увеличилась либо стала меньше, налог не уплачивается.

В любом случае, доверить заполнение декларации по форме 3-НДФЛ для получения налогового вычета при продаже квартиры лучше специалисту. Он проведет правильный расчет с учетом всех особенностей сделки.

Читайте также:  Договор посуточной аренды квартиры: скачать образец бланка, нюансы составления типового документа для найма и сдачи жилого помещения

Источник: http://domkodeks.ru/kuplya-prodazha-nedvizhimosti/nalogovyj-vychet-pri-prodazhe-kvartiry

Как получить имущественный вычет с проданной квартиры?

В этой статье будет подробно рассмотрено, кто может получить имущественный вычет за проданную квартиру.

Налоговый вычет при продаже квартиры: что это и как вернуть сумму имущественного налога по доходам от реализации недвижимости, а также бланк на возмещение

Вычет с проданной квартиры

Он полагается исключительно тем, кто планируют вкладывать средства на приобретение жилья, ремонт и на уплату ипотечных процентов. Гражданину необходимо подтвердить данные расходы, задекларировав их.

ВНИМАНИЕ !!! Для того, чтобы получить имущественный вычет, необходимо обратиться в территориальные органы ФНС, предоставив документы и декларацию:

Договор продажи недвижимости:

  • заявление;
  • удостоверение личности;
  • идентификатор налогоплательщика (ИНН);
  • справка о доходах с места работы;
  • задокументированные расходы на содержание помещения.

Доходы, которые гражданин получает от продажи недвижимости, могут быть освобождены от декларирования при соблюдении ряда условий, предусмотренных законодательством:

  • получение собственности на основаниях унаследования или дарения от физ. лица;
  • перевод в частную собственность;
  • в результате получения прав собственности плательщиком ренты.

Перечисление ИВ на счет налогоплательщика занимает порядка 3 месяцев со дня подачи заявления.

Стоит принять во внимание, что законодательством Российской Федерации предусмотрена следующая ситуация. Если человек продает квартиру, купленную за счет личных средств, ему полагается имущественный вычет.

ВАЖНО !!! Также необходимо отметить, что человеку, продавшему квартиру, может потребоваться уплата налогов. Согласно законодательству, статье 210 НК РФ, произведение уплаты налога необходимо в том случае, если имуществом владели более 5 лет. Необходимо знать, что если уплата требуется, то также присутствует право на получение ИВ, но предоставляется он в специальном порядке.

Процедура предоставления имущественного вычета при продаже квартиры

Предоставление вычета подразумевает под собой определенный порядок оформления. Каждый случай будет основываться на том, когда состоялась продажа имущества.

Первый вариант предусматривает ту характерную черту, при которой сделка была осуществлена непосредственно в том же году, когда производилась покупка квартиры.

Такой вариант предполагает оформление ИВ исключительно через нанимателя. Процедуру невозможно провести через ФНС. Не стоит забывать о том, что при совершении продажи и оформлении имущественного вычета через работодателя, у гражданина есть обязательство – ему необходимо уплатить налог в следствии продажи недвижимости.

Бывают ситуации, когда получить вычет полностью у работодателя до конца года не представляется возможным. В этом случае необходимо оформить все нужные документы на следующий год.

ВАЖНО !!! Оформление имущественного вычета на следующий год через работодателя потребует от гражданина обращения в налоговую службу. Поэтому необходимо уплатить налог с продажи квартиры до конца года, в который была совершена сделка. Стоит отметить, что ФНС при необходимости смогут произвести взаимный зачет ИВ и налога.

Еще один вариант процедуры оформления ИВ вытекает из того, что недвижимость была продана через год после покупки.

В такой ситуации налогоплательщик может воспользоваться следующими вариантами получения имущественного вычета:

  • оформить ИВ через работодателя;
  • оформить ИВ через ФНС.

Разберем каждый вариант подробно.

Оформление ИВ через работодателя

Оформление ИВ через работодателя необходимо сделать в течении одного года после сделки купли-продажи недвижимости. При этом важно знать, что будет необходимо уплатить налог во избежание вопросов со стороны налоговой службы.

Оформление ИВ через ФНС

Оформление ИВ через ФНС необходимо произвести не позднее того года, в котором была совершена продажа имущества. Если же осуществить оформление ИВ в более поздние сроки, то тогда ФНС предложит налогоплательщику взаимный зачет налога и вычета.

Как рассчитать имущественный вычет

Для расчета имущественного вычета необходимо разобраться с некоторыми особенностями, по которым производится расчет:

  • сумма предельного вычета, на который уменьшается соответствующий доход с продажи недвижимости, и составляет 1 млн. рублей;
  • сумма предельного вычета, на который уменьшается доход с продажи иной недвижимости (гаражи, автомобили и прочее), составляет 250 тыс. рублей.

Если в течении одного года состоялась продажа нескольких объектов недвижимости, то суммы предельного вычета распределяются равномерно по совокупности объектов.

Пример расчета ИВ:

В 2019 году, гражданка Максимова Н.Л. продала 2 комнатную квартиру по цене 2 млн. 500 тыс. рублей.

Квартира находилась в собственности менее минимального предельного срока владения имуществом. Таким образом требуется предоставление декларации. Расчет будет выглядеть так (2 млн. 500 тыс. рублей – 1 млн. рублей) x 13% = 195 тыс. рублей. При заявлении в декларации ИВ, налогообложение составит 1 млн. 500 тыс. рублей.

Ив для пенсионеров

Сегодня Налоговый кодекс РФ предусматривает отсутствие начислений налогов для граждан пенсионного возраста в случае, если пенсионер владеет имуществом минимальный срок. При других ситуациях доходы от продажи имущества будут облагаться 13% налогом.

Особенности

Существует несколько особенностей при получении ИВ:

  • для физ. лиц освобождение от уплаты налогов при продаже недвижимости наступает не ранее, чем через 5 лет с момента вступления в права собственности;
  • в некоторых субъектах Российской Федерации, где рыночная стоимость жилых помещений ниже кадастровой, налоги будут существенно выше;
  • информация о доходах должна быть подана в территориальные органы ФНС не позднее 30 апреля следующего года после совершения сделки купли и продажи;
  • платежи необходимо вносить до 15 июля в год подачи декларации;
  • понижающий коэффициент на усмотрение органов местного самоуправления может быть изменен, так как он регулируется на местном уровне. В некоторых субъектах России коэффициент может быть понижен для отдельных граждан.

ВНИМАНИЕ !!! Нужно также отметить, что кадастровую стоимость имущества можно узнать, обратившись в онлайн сервис Росреестра. Помимо всего прочего, если имущество продается без права собственности (продажа квартиры в строящимся доме), то в этом случае определяющим фактором будет служить цена, которая является налогооблагаемой базой.

Оформление имущественного вычета является не совсем простой процедурой. Многие задаются вопросом, как получить его. Необходимо строго соблюдать условия для требования ИВ. Законодательство не предусматривает каких-либо специальных условий по вычетам для граждан пенсионного возраста, матерей-одиночек и других социально-незащищенных категорий населения.

Источник: https://jurists-online.ru/nalogi/nalogovye-vychety/imushchestvennyj-vychet-za-prodannuyu-kvartiru

Налоговый вычет при продаже квартиры, как получить, расчет размера, может ли оформить неработающий | Жилищный консультант

982

Содержание статьи:

Имущественный налоговый вычет

Использование имущественного вычета позволяет частично компенсировать налоговые средства, которые подлежат перечислению в пользу государства.

При продаже квартиры ее собственник должен уплатить сбор в размере 13% для резидентов страны. В отношении граждан, которые не проживают в РФ, расчет осуществляется по ставке 30%.

Предоставление налоговой льготы регулируется налоговым законодательством. Имущественный налоговый вычет устанавливается в соответствии со ст.220 НК РФ.

Важно понимать, что статья описывает наиболее базовые ситуации и не учитывает ряд технических моментов. Для решения именно вашей проблемы получите юридическую консультацию по жилищным вопросам по телефонам горячих линий:

Позвоните и решите вашу проблему прямо сейчас — это быстро и бесплатно!

Правом на данную налоговую льготу обладают следующие категории граждан:

  • относящиеся к налоговым резидентам РФ;
  • обладающие доходом, с которого производится исчисление НДФЛ.

Льгота не предоставляется неработающим гражданам, которые не имеют дохода. Сюда также относятся определенные категории ИП, которые не уплачивают НДФЛ в силу выбранной системы налогообложения.

Получить льготу допускается одним из следующих способов:

Внимание. Если у вас возникнут вопросы, можете бесплатно проконсультироваться с юристом по телефонам: +7 (499) 553-09-05 в Москве, +7 (812) 448-61-02 в Санкт-Петербурге, +7 (800) 550-38-47 по все России. Звонки принимаются круглосуточно. Позвоните и решите свою проблему. Это быстро и удобно.

  1. В виде налогового удержания.
  2. Путем снижения необходимой суммы на расходы, связанные с приобретением жилья.

Если сделка купли-продажи проводится между родственниками, то вычет не предоставляется. Сюда относятся граждане, состоящие в близких родственных отношениях:

  • муж и жена;
  • дети и родители, в том числе приемные;
  • братья и сестры;
  • внуки и бабушки/дедушки.

Если продажа осуществляется между лицами, состоящими в других родственных отношениях, то право на льготу сохраняется.

Если гражданин получил жилье в дар от родственника или путем наследования и решил продать ее в срок менее 3 лет, то ему придется уплатить НДФЛ. Тогда появляется право на возмещение средств. Если сделка по продаже жилья осуществляется позднее указанного срока, то налог не перечисляется, и отсутствует право на компенсацию.

Размер вычета и порядок расчета

Законодательство устанавливает сумму, на которую допускается снизить доход, поступивший при продаже квартиры или ее доли. Размер налогового вычета при продаже квартиры принимается равным 1 млн руб.

Если величина сделки не превышает 1 млн руб., то уплата налога не требуется. Однако необходимо предоставить декларацию с указанием нулевой суммы.

Расчет суммы в виде налогового удержания определяется следующим образом:

  • СН = (Ст – 1 млн руб.) * 13%, где
  • СН— сумма налога;
  • Ст – стоимость жилья.

Если нужно подтвердить затраты на покупку, то формула принимает другой вид:

  1. СН = (Ст1 – Ст2) * 13%, где
  2. Ст1 – цена отчуждаемой квартиры;
  3. Ст2 – цена купленного жилья.

Оформление налогового вычета

Как получить налоговый вычет при продаже квартиры, устанавливает определенный порядок:

  1. Заполнение специальной формы 3-НДФЛ.
  2. Сбор документов.
  3. Отправка заявки в налоговую службу по месту проживания. Посмотреть и скачать можно здесь: [Образец заявления на получение имущественного налогового вычета]. Необходимые сведения предоставляются лично, через представителя или направляются почтой. При личном обращении нужно подготовить два экземпляра копий документов, в наличии необходимо иметь оригиналы. Почтой отправляют документы, заверенные нотариально. Если заявку передает представитель, то у него должна быть доверенность с заверением нотариуса.
  4. Прием и проверка документов ответственным органом.
  5. Предоставление льготы выбранным способом.

Декларацию можно заполнить самостоятельно или обратиться в юридическую контору. Обязательно указывается код дохода (1510 – если продается квартира, 15155 – если продаже подлежит определенная доля жилья). Для получения вычета фиксируется код 901, а при подтверждении расходов – 903.

Налоговая служба производит проверку ряда документов:

  • о праве собственности продавца на жилье, подлежащее продаже;
  • акт приемки-передачи;
  • подтверждение оплаты (чеки, выписки, наличие в акте фразы о получении средств в необходимом объеме);
  • подтверждение затрат;
  • договор дарения (если жилье было передано в дар предыдущему собственнику);
  • кадастровый паспорт (при дарении, наследовании, заниженной стоимости сделки);
  • подтверждение личности;
  • заявление на получение вычета.

Налоговый вычет после продажи квартиры допускается получить за несколько объектов. Если на протяжение года было продано несколько квартир, то вычет не изменяется и насчитывает 1 млн руб.

От налогообложения освобождаются объекты, срок владения которых составляет 3 года и более:

  • право собственности приобретено в результате наследования или дарения от лица, который является близким родственником;
  • гражданин стал собственником жилья вследствие приватизации;
  • плательщик ренты получил квартиру по соглашению, предполагающему пожизненное обеспечение с иждивением.

Согласно изменениям в законодательстве, в остальных случаях необходимый срок владения насчитывает 5 лет.

Подать декларацию нужно в определенные сроки: до конца апреля года, следующего после продажи недвижимости. Перечислить налог необходимо до середины июля этого же года. Вычет предоставляется за предыдущий год.

Читайте также:  Документы для регистрации договора дарения квартиры в мфц: почему при получении дарственной важно зарегистрировать право собственности на подаренную недвижимость в многофункциональном центре или росреестре?

При нарушении данных сроков требуется уплата штрафов, которые рассчитываются в зависимости от величины задолженности, а также пени за каждый день неуплаты.

Пример по налоговому вычету

Миронов Владимир Антонович приобрел в 2015 году комнату стоимостью 720 тысяч руб. В 2017 году гражданин решает ее продать за 950 тысяч руб.

  • В данном случае более выгодным вариантом является имущественный вычет:
  • (950 000 – 1 000 000) * 13% — налог не уплачивается.
  • Если выбираются расходы на покупку, то расчет является следующим:
  • (950 000 – 720 000) * 13% = 29 900 руб.

Заключение

  1. Налоговый вычет при продаже квартиры дает возможность компенсировать часть средств, переведенных в виде налогов.
  2. Правом на льготу обладают определенные категории граждан, уплачивающие НДФЛ.
  3. При заключении сделки между родственниками право на вычет теряется.

  4. Законодательно предусмотрено два способа, как воспользоваться налоговым вычетом при продаже квартиры.
  5. Оформить льготу можно в заявительном порядке.
  6. Прием документов на льготу осуществляет налоговая инспекция.
  7. Обязательно заполняется налоговая декларация с указанием особенностей сделки.

  8. Перечисление налога производится не позднее определенной даты в следующем году после совершения сделки.

Наиболее популярные вопросы и ответы на них по налоговому вычету при продаже квартиры

Вопрос: Как используется вычет, если производится продажа доли квартиры?

Ответ: Если объект является собственностью нескольких лиц, то при продаже всех долей одновременно происходит распределение вычета в соответствии с каждой долей. Допускается распределение необходимой суммы по договоренности.

Когда квартира продается частями в разные периоды времени, то каждый собственник обладает правом на вычет общей суммой 1 млн руб.

Если собственник получил квартиру частями, то при отчуждении нужно установить, когда перешла в собственность та или иная доля. Если срок владения долей составляет менее 3 лет, то может потребоваться уплата налога, если стоимость доли насчитывает менее 1 млн.

Образцы заявлений и бланков

Вам понадобятся следующие образцы документов:

  • Образец заявления на получение имущественного налогового вычета

Список законов

Вам будут полезны следующие статьи

Получите консультацию по телефонам горячих линий:

  • Москва МО:
  • Санкт-Петербург и ЛО:
  • Общероссийский:

Позвоните прямо сейчас и решите свою проблему — это быстро и бесплатно!

Источник: http://estate-advisor.ru/prodazha/nalogovyj-vychet-pri-prodazhe-kvartiry/

Имущественный вычет при продаже имущества

^К началу страницы

Для объектов недвижимого имущества, приобретенных в собственность после 01.01.2016:
Доходы, получаемые налогоплательщиком от продажи объекта недвижимого имущества, освобождаются от налогообложения (и декларирования) при условии, что такой объект находился в собственности налогоплательщика в течение минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества и более.

Минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества составляет 3 года для объектов недвижимого имущества, в отношении которых соблюдается хотя бы одно из следующих условий:

  1. право собственности на объект получено налогоплательщиком в порядке наследования или по договору дарения от физического лица, признаваемого членом семьи и (или) близким родственником этого налогоплательщика в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации;
  2. право собственности на объект получено налогоплательщиком в результате приватизации;
  3. право собственности на объект получено налогоплательщиком — плательщиком ренты в результате передачи имущества по договору пожизненного содержания с иждивением.

В иных случаях минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества составляет 5 лет.

В случае, если доход от продажи объекта недвижимого имущества существенно ниже его реальной стоимости (ниже чем 70% от кадастровой стоимости этого объекта на 1 января года продажи), то в целях налогообложения такие доходы налогоплательщика принимаются равными кадастровой стоимости этого объекта, умноженной на коэффициент 0,7.

Для объектов недвижимого имущества, приобретенных в собственность до 01.01.2016, а также для иного имущества (гараж, автомобиль и тд.) – минимальный срок владения остается прежним – 3 года.

Вместо применения имущественного вычета налогоплательщик имеет право уменьшить величину дохода, полученного от продажи имущества, на фактически произведённые и документально подтверждённые расходы, непосредственно связанные с приобретением этого имущества. В определенных ситуациях это может быть выгоднее, чем применять имущественный вычет.

  • ^К началу страницы
  • 1 000 000 рублей – максимальная сумма налогового вычета, на который может быть уменьшен доход, полученный при продаже жилых домов, квартир, комнат, дач, садовых домиков, земельных участков, а также долей в указанном имуществе;
  • 250 000 рублей – максимальная сумма налогового вычета, на который может быть уменьшен доход, полученный при продаже иного имущества, в перечень которого входят автомобили, нежилые помещения, гаражи и прочие предметы.
  • В случае если имущество, находившееся в долевой или совместной собственности менее минимального предельного срока владения, было продано как единый объект права собственности по одному договору купли-продажи, имущественный налоговый вычет в размере 1 000 000 рублей распределяется между совладельцами этого имущества пропорционально их доле, либо по договоренности между ними (в случае реализации имущества, находившегося в общей совместной собственности).
  • Если каждый владелец доли в праве собственности на имущество продал свою долю, находившуюся в его собственности по отдельному договору купли-продажи, то он вправе получить имущественный налоговый вычет также в размере 1 000 000 рублей.

Если налогоплательщиком за один год было продано несколько объектов имущества, указанные пределы применяются в совокупности по всем проданным объектам, а не по каждому объекту по отдельности.

В случае если полученные от продажи имущества суммы не превышают указанные пределы, то обязанность по представлению декларации сохраняется, а обязанность по уплате налога не возникает.

В 2017 г. Котов С.А. продал квартиру за 3 000 000 рублей, купленную им в 2015 г. за 2 500 000 рублей.

Поскольку квартира находилась в собственности Котова С.А. менее минимального предельного срока владения, в отношении дохода, полученного от ее продажи, он обязан предоставить налоговую декларацию по НДФЛ за 2017 г.

При заявлении в такой декларации имущественного налогового вычета облагаемый доход Котова С.А. составит 2 млн. рублей, а

НДФЛ= (3 000 000 руб.—1 000 000 руб.) x13%=260 000 руб.

Если же Котов С.А. заявит в декларации не имущественный вычет, а вычет в сумме документально подтвержденных расходов, его облагаемый доход составит 500 000 рублей, а НДФЛ 65 000 рублей:

НДФЛ= (3 000 000 руб.–2 500 000 руб.) х13%= 65 000 руб.
В случае если имущество, находившееся в долевой собственности менее минимального предельного срока владения, было продано как единый объект права собственности по одному договору купли-продажи, имущественный налоговый вычет в размере 1 000 000 рублей распределяется между совладельцами этого имущества пропорционально их доле.

Если каждый владелец доли в праве собственности на имущество продал свою долю, находившуюся в его собственности по отдельному договору купли-продажи, то он вправе получить имущественный налоговый вычет также в размере 1 000 000 рублей.

Доход Иванова Н.В. от продажи в 2017 году приобретенной в 2016 году квартиры составил 2 100 000 руб.

Кадастровая стоимость квартиры по состоянию на 1 января текущего года, в котором осуществлена государственная регистрация перехода права собственности на эту квартиру, составила 3 300 000 руб. Документально подтвержденные расходы на приобретение квартиры отсутствуют.

Налоговая база по НДФЛ в таком случае определяется с понижающим коэффициентом, применяемый к кадастровой стоимости квартиры, равный 0,7.

Кадастровая стоимость квартиры с учетом понижающего коэффициента:

3 000 000 руб.x0,7 =2 310 000 руб.

Поскольку доходы Иванова Н.В. от продажи квартиры меньше кадастровой стоимости квартиры с учетом понижающего коэффициента 0,7, для целей налогообложения налоговая база составит: 2 310 000 руб.

НДФЛ будет рассчитываться налогоплательщиком следующим образом:

2 310 000 руб.x13%=300 300 руб.
В случае если имущество, находившееся в долевой собственности менее минимального предельного срока владения, было продано как единый объект права собственности по одному договору купли-продажи, имущественный налоговый вычет в размере 1 000 000 рублей распределяется между совладельцами этого имущества пропорционально их доле.

^К началу страницы

Имущественный вычет, связанный с продажей имущества, в отличие от вычета, связанного с приобретением жилья, можно применять неограниченно. Для того чтобы воспользоваться правом на вычет, налогоплательщику требуется:

1Заполняем налоговую декларацию по окончании года.Форма 3-НДФЛ

2Подготавливаем копии документов, подтверждающих факт продажи имущества. Например, копии договоров купли-продажи имущества, договоров мены и т.д.

3Если налогоплательщик заявляет вычет в сумме расходов, связанных с получением доходов от продажи имущества, дополнительно подготавливаем копии документов, подтверждающих такие расходы(приходные кассовые ордера, товарные и кассовые чеки, банковские выписки, платежные поручения, расписки продавца в получении денежных средств и т.п.).

4Предоставляем в налоговый орган по месту жительства заполненную налоговую декларацию с копиями документов, подтверждающих право на получение вычета при продаже имущества.
При подаче в налоговый орган копий документов, подтверждающих право на вычет, необходимо иметь при себе их оригиналы для проверки налоговым инспектором.

Пример заполнения декларации по форме 3-НДФЛ
(PDF 2,7 МБ)

Источник: http://nn46.ru/taxation/taxes/ndfl/nalog_vichet/im_nv/im_nv_pri/

Имущественный вычет при продаже недвижимости

Количество просмотров
3712 22 Января 2018

При продаже недвижимости продавец – физическое лицо получает доход. Данный доход облагается налогом, который так и называется — налог на доходы физических лиц (НДФЛ).

Для налоговых резидентов и нерезидентов НДФЛ с продажи имущества рассчитывается различно.

Налоговые резиденты – лица, которые фактически находятся на территории России не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев.

При этом резидентство не зависит от гражданства. Например, гражданин РФ – моряк дальнего плаванья может быть нерезидентом. И наоборот, иностранец, гостивший более 183 дней в России, становится резидентом.

Налоговые резиденты Нерезиденты РФ

Налог на доходы уплачивается тогда, когда лицо владело имуществом менее минимального срока. В противном случае придется заплатить налог по ставке 13%. Однако есть и хорошая новость! При продаже недвижимости предусмотрен имущественный вычет.

До 2019 года при продаже любого имущества размер НДФЛ – 30%. При этом никакие вычеты, освобождения и льготы на нерезидентов не распространялись.

Начиная с 2019 года физлица-нерезиденты РФ могут не платить НДФЛ при продаже недвижимости, которое находилось в их собственности более минимального срока.

Однако, если нерезидент продаст недвижимое имущество, находящееся в собственности менее этого срока, то доход от продажи будет облагаться НДФЛ по ставке 30%.

При этом продавец не вправе применить имущественный налоговый вычет, а также уменьшить доход, полученный им от продажи имущества, на сумму расходов, связанных с его приобретением.

Таким образом, начиная с 2019 года нерезидент имеет право на освобождение от налога по ст. 217.1 НК. Причем освобождение не стоит путать с имущественным вычетом (ст. 220 НК).

При продаже объекта недвижимости для расчета НДФЛ важен срок ее владения. Срок владения считается с даты регистрации права собственности на объект. Эта дата указана в документе на недвижимость: свидетельстве или выписке из ЕГРН.

Доходы от продажи недвижимости налогом не облагаются и не декларируются, если продавец владел объектом больше минимального срока.

Минимальный срок владения составляет 3 года в следующих случаях.

Источник: https://cbu23.ru/stati/imushchestvennyy-vychet-pri-prodazhe-nedvizhimosti/

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector